Naciśnij “Enter” aby skoczyć do treści

Podatek od spadków i planowanie spadków dla właścicieli firm z branży nieruchomości

Wraz ze wzrostem wartości wynajmowanych nieruchomości w ramach Twojej firmy nieruchomościowej, wzrasta również wartość Twoich udziałów, a tym samym wartość Twojego majątku osobistego dla celów podatku od spadków.

Być może rozważałeś podarowanie udziałów, ale może to mieć implikacje CGT i co jeśli osoba, której podarujesz udziały rozwiedzie się lub stanie się niewypłacalna?

Rozwiązaniem tego problemu jest stworzenie nowej klasy akcji o minimalnej wartości początkowej i bez automatycznych praw do głosowania lub dywidendy, a następnie przekazanie tych akcji do dyskretnego funduszu powierniczego, z korzyścią tylko dla Twoich bliskich i ich linii krwi. Następnie spółka zmienia swoje zasady w taki sposób, że cały przyszły wzrost przypada na nową klasę akcji, poza Twoim majątkiem.

Formalny “list z życzeniami” zawiera zasady, którymi powinni kierować się powiernicy discretionary trust. Jest on sporządzony w taki sposób, aby zapewnić, że tylko wyznaczeni przez Ciebie beneficjenci i ich krewni mogą korzystać z funduszu. Ponadto, co bardzo ważne, wartość trustu jest dystrybuowana wyłącznie w formie pożyczek dla beneficjentów, spłacanych po ich śmierci. Pożyczki te, w czasie ich trwania, są również oprocentowane na 2% rocznie, tak aby wartość aktywów dotrzymywała kroku rocznym celom inflacyjnym Banku Anglii.

Praktyczny przykład

Jeden z Twoich beneficjentów bierze ślub i chce kupić dom. Powiernicy zgadzają się udzielić pożyczki w wysokości powiedzmy £500,000, aby pomóc w tym. Twój beneficjent i małżonek mają wtedy dzieci. Jednak po kilku latach para decyduje się na rozwód. Współmałżonek chce połowę wartości domu, z czym sąd może się zgodzić, ale dług wobec trustu, plus naliczone odsetki, musi być uwzględniony w rozliczeniu.

Lata później beneficjent umiera i jego aktywa są wyceniane dla celów probacji. Jeszcze raz, dług wobec trustu musi być uwzględniony w wartości netto majątku, nie zapominając oczywiście o naliczonych odsetkach. To służy jako finansowe zbawienie dla ich linii krwi!

Czytaj:  Co to jest MetaMask? Jak zacząć?

Jeśli Twoja strategia zakłada nabycie kolejnych nieruchomości inwestycyjnych w ramach struktury spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, nie decyduj się na strukturę “zwykłych udziałów”.

Istnienie zwykłych udziałów jest często wyraźnym znakiem, że nie pomyślano o planowaniu podatkowym. Jeśli Ty lub Twój księgowy zakupiliście spółkę “z półki”, a następnie nie zrobiliście nic, aby zmodyfikować strukturę udziałów lub zasady działania spółki (Memorandum i Articles of Association), to prawdopodobnie tracicie jedną lub więcej bardzo lukratywnych możliwości planowania podatkowego.

Badania brokerów hipotecznych buy-to-let i kredytodawców w ciągu ostatnich kilku lat ujawniły, że do 85% wszystkich nowych wniosków o kredyt hipoteczny buy-to-let pochodzi od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Zespół podatkowy Property118 poinformował, że ponad 90% tych firm nie dokonało żadnych modyfikacji w swoich zwykłych strukturach udziałowych.

Zazwyczaj udziałowcy w spółce posiadają tylko jeden rodzaj akcji, zwany “zwykłymi” akcjami. Posiadają one:

  • Prawo głosu
  • prawo do dywidendy
  • Wszystkie przypisane zyski kapitałowe

Możliwe jest jednak stworzenie wielu rodzajów akcji, dzięki czemu można zadeklarować różne poziomy dywidendy dla akcjonariuszy. Z punktu widzenia planowania podatkowego, może to być przydatne dla firmy rodzinnej, w której udziałowcy mają różne poziomy dochodów z innych źródeł. Podobnie, możliwe jest stworzenie klasy udziałów, które początkowo mają nominalną wartość początkową, ponieważ nie mają prawa głosu, nie mają wartości kapitałowej i nie mają automatycznego prawa do otrzymywania dywidendy. Ta klasa udziałów jest idealna do planowania podatku od spadków, ponieważ przyszły wzrost wartości przedsiębiorstwa może być im przypisany i mogą one zostać przekazane bez konsekwencji podatkowych, podczas gdy ich wartość jest znikoma.

Podsumowiując istnieją sposoby zminimalizowania podatku spadkowego, ale należy to przeprowadzić z dobrym doradcą podatkowym oraz księgowym.

Zapisz się do Newslettera!

Zapraszam do zapisania się do mojego newslettera, aby mieć najnowsze informacje z tej strony.

Powyższego tekstu nie należy go traktować jako porady inwestycyjnej, osobistej rekomendacji lub oferty lub zachęty do kupna lub sprzedaży jakichkolwiek instrumentów finansowych. Niniejszy materiał został przygotowany bez względu na konkretne cele inwestycyjne lub sytuację finansową i nie został przygotowany zgodnie z wymogami prawnymi i regulacyjnymi w celu promowania niezależnych badań. Wszelkie odniesienia do przeszłych wyników instrumentu finansowego, indeksu lub pakietu inwestycyjnego nie są i nie powinny być traktowane jako wiarygodny wskaźnik przyszłych wyników. arturrogoz.com nie składa żadnych oświadczeń i nie przyjmuje odpowiedzialności za dokładność lub kompletność treści niniejszej publikacji, która została przygotowana z wykorzystaniem publicznie dostępnych informacji.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *