Dochód z wynajmu po odliczeniu dopuszczalnych kosztów jest dodawany do Twojego dochodu dla celów podatku dochodowego przed dochodem z oszczędności i dochodem z dywidendy.
Jeśli jesteś w związku małżeńskim i wspólnie posiadacie nieruchomość, wówczas dochód jest dzielony równo między was (niezależnie od tego, jak faktycznie dzielicie dochód), chyba że otrzymujecie go w różnych częściach i dokonaliście wyboru w HMRC. Należy pamiętać, że nie można tego zrobić wstecz.
Kwota podatku, którą zapłacisz, będzie zależała od Twojej indywidualnej sytuacji, rodzaju dochodu, który otrzymujesz i wszelkich ulg podatkowych, o które się ubiegasz.
Dla podatnika, który nie ukończył 65 roku życia i nie ma innych dochodów ani ulg, stawki podatku od jego dochodu z wynajmu są następujące:
| 2021/22 to 2025/26* Wyłączając Szkocję | |
| £ | |
| 0% (Personal allowance) | 12,570 |
| 20% (Basic Rate) | 37,700 |
| 40% (Higher Rate) | 112,300 |
| 45% (Additional Rate) | ponad 150,000 |
*Rząd ogłosił w Budżecie 3 marca 2021 roku, że dodatki osobiste oraz basic rate band zostaną zamrożone do 5 kwietnia 2026 roku. Walijskie stawki podatku dochodowego są ustalane przez rząd walijski, ale obecnie są takie same jak w Anglii i Irlandii Północnej. Szkockie stawki podatku dochodowego można znaleźć na stronie: https://www.gov.scot/publications/scottish-income-tax-2022-2023/
Personal allowance jest wycofywany w wysokości £1 za każde £2 dochodu powyżej £100,000, co daje efektywną stawkę 60% od dochodu pomiędzy £100,000 a £125,140 w latach 2021/22 do 2025/26.
Jeśli masz dochód z zatrudnienia, samozatrudnienia lub emerytury, dochód ten zużywa zasiłek osobisty i niższe stawki przed dochodem z wynajmu. Dochód z wynajmu może spowodować, że inne dochody wejdą na wyższą stawkę podatkową. Wyższe i dodatkowe stawki podatku od dywidend są różne.
Ubezpieczenie społeczne
Zazwyczaj nie płacisz składek National Insurance Contributions, chyba że wynajmujesz nadwyżkę mieszkania w ramach swojej działalności handlowej, a otrzymany czynsz jest wliczony w zyski z działalności handlowej.
Ulgi podatkowe
Twój dochód netto z wynajmu jest traktowany jako inny dochód dla celów ulg podatkowych. Inne dochody Twoje i Twojego partnera (jeśli ktoś z Tobą mieszka) są kumulowane i jeśli jest to mniej niż £300, to inne dochody wynoszą zero lub £300 jest odejmowane od sumy innych dochodów dla celów ulgi podatkowej.
Zasiłek na dziecko
Jeśli Ty lub Twój partner macie dochód przekraczający £50,000, zasiłek na dziecko jest pobierany proporcjonalnie od dochodu pomiędzy £50,000 a £60,000 i w całości, jeśli dochód przekracza £60,000. Nadwyżka zasiłku na dziecko jest pobierana poprzez system podatkowy. Można zrezygnować z zasiłku na dziecko, ale nie zaleca się tego sposobu w przypadku nagłego spadku dochodów z jakiegokolwiek powodu, ponieważ zasiłek na dziecko może być cofnięty tylko o trzy miesiące.
