Czasami korzystne jest otwarcie wielu spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w celu ograniczenia ryzyka i planowania podatkowego.
I odwrotnie, może być trudno wykonać planowanie podatkowe, jeśli ktoś posiada wiele spółek. Które spółki powinieneś założyć dla wynagrodzeń i wypłacanych dywidend? To jest często zadawane pytanie.
Możesz mieć wiele spółek z powodu flipów lub handlu. Rozwiązaniem minimalizującym administrację i zamieszanie może być spółka holdingowa. Oznacza to, że spółka holdingowa jest właścicielem wszystkich pozostałych spółek. Powodem tego jest zminimalizowanie wydobycia gotówki i zmniejszenie poziomu podatku dochodowego. Jest to jeden z obszarów specjalistycznych dla księgowych specjalizujących się w nieruchomościach.
Przykład: masz trzy firmy z partnerami JV i wszyscy oni chcą brać dywidendy, zmuszając Cię do tego samego. To może spowodować koszmar podatkowy. Posiadanie spółki holdingowej oznacza, że wszystkie wypłacane dywidendy są przekazywane z każdej spółki do spółki holdingowej bez podatku. Oznacza to, że musisz się martwić tylko o to, ile pieniędzy (pensji i wypłaconych dywidend) wyciągasz osobiście ze spółki holdingowej.
Firmy są powiązane, jeśli są własnością innej firmy lub dwie lub więcej firm są własnością tej samej firmy. Jedna firma będzie uważana za sprawującą kontrolę nad drugą, jeśli:
- posiada więcej niż 50% akcji lub
- posiada 50% praw głosu lub
- ma prawo do otrzymania 50% zysków podlegających podziałowi
Wypłata dywidendy z jednej spółki (spółki zależnej) do spółki holdingowej będzie wolna od podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to niezależne od wysokości wypłacanej kwoty. Należy jednak pamiętać, że osoba fizyczna może skorzystać jedynie z kwoty £2,000 wolnej od podatku od dywidendy.
Spółki holdingowe i odliczanie strat grupowych
Pod warunkiem, że spółka holdingowa posiada 75% lub więcej udziałów w spółce zależnej, wówczas wszelkie straty generowane przez spółkę zależną mogą być przeniesione na spółkę holdingową. Obniży to podlegające opodatkowaniu zyski spółki holdingowej. Straty te muszą być podzielone w taki sposób, aby były one stosowane w tych samych terminach księgowych. Straty nie można przenosić w przód lub wstecz w spółce holdingowej.
Straty muszą być zgłaszane tylko w tym samym roku obrachunkowym. Spółka holdingowa wykorzystałaby najpierw poniesione wcześniej straty, zanim wykorzystałaby straty swojej spółki zależnej. Również inne spółki zależne w tej samej strukturze grupowej mogą odnosić straty z danej spółki zależnej. Nie tylko spółka holdingowa może skorzystać z odliczenia strat.
Straty mogą być wykorzystane tylko w przypadku, gdy przedsiębiorstwo należało do grupy w roku obrotowym. Oznacza to, że straty mogą wymagać rozłożenia w czasie od momentu przystąpienia przedsiębiorstwa do grupy w celu zrzeczenia się strat na rzecz innego przedsiębiorstwa należącego do grupy lub ubiegania się o odliczenie strat. Te same zasady obowiązują w przypadku, gdy przedsiębiorstwo zawarło umowę o wystąpieniu z grupy.
Wszelkie straty poniesione w tym samym bieżącym okresie rozliczeniowym ze sprzedaży aktywów można również wykorzystać w taki sam sposób jak powyżej, ale należy tego dokonać w ciągu dwóch lat od zbycia. Wszelkie straty poniesione przed podziałem na grupy muszą być wykorzystane tylko w ramach firmy, która poniosła stratę. Nasi księgowi specjalizujący się w nieruchomościach zdołali zaoszczędzić swoim klientom podatku poprzez zrozumienie podstaw odliczania strat.
SDLT i VAT przy przenoszeniu aktywów pomiędzy spółkami grupy
Nie ma opłat SDLT za aktywa przekazywane z jednej spółki do drugiej w ramach grupy. Jeśli spółka, która otrzymała aktywa opuści grupę w ciągu trzech lat, będzie musiała zapłacić SDLT.
Nie ma żadnych implikacji związanych z podatkiem VAT przy przenoszeniu aktywów z jednej spółki do drugiej. Jednakże, należy rozważyć, czy aktywa zostały wybrane do opodatkowania.
Sprzedaż udziałów w spółce holdingowej
Jeśli sprzedajesz swoje udziały spółce holdingowej, możesz podlegać podatkowi od zysków kapitałowych (CGT). Nie można ubiegać się o ulgę z tytułu odroczenia płatności za akcje spółki inwestycyjnej. Zobowiązania z tytułu CGT będą oparte na domniemanym zysku z akcji pomniejszonym o roczne ulgi z tytułu CGT.
Można ubiegać się o ulgę przedsiębiorcy, jeśli spółka holdingowa jest spółką handlową, jak również jej filie. O ulgę przedsiębiorcy nie można się ubiegać, jeśli spółka holdingowa lub jej filie zostały założone w celach inwestycyjnych. Przykładem może być firma, która kupuje nieruchomości, aby generować dochód z wynajmu. Taka działalność byłaby opodatkowana według normalnych zasad podatku od zysków kapitałowych.
Ulgi kapitałowe w ramach struktury grupowej
Zazwyczaj firmy otrzymują prawo do £250,000 Rocznego Odliczenia Inwestycyjnego (AIA) na stronie rządowej, ale tylko jeden wniosek może być złożony dla całej grupy, niezależnie od tego, ile firm może się w niej znajdować. Brak rocznego dodatku inwestycyjnego lub dodatku za pierwszy rok jest dostępny, jeśli nabyte od “osoby powiązanej”. Jestem pewien, że jeden z naszych księgowych nieruchomości będzie w stanie pomóc z tymi strategiami.
Zbyt duża liczba spółek z ograniczoną odpowiedzialnością powoduje chaos
Jest wielu inwestorów w nieruchomości, którzy wykorzystują spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w niewłaściwy sposób. Mieszają oni działalność handlową z holdingami inwestycyjnymi. Niektórzy inwestorzy w nieruchomości posiadają więcej niż trzy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ założyli spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością dla każdej transakcji dotyczącej nieruchomości lub wspólnego przedsięwzięcia.
Problemy z posiadaniem wielu spółek limited w niewłaściwej strukturze można zobaczyć poniżej:
- Koszmar administracyjny, aby dbać o każdą spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością z rachunkami i papierkową robotą
- Kilka arkuszy kalkulacyjnych/ systemów online do prowadzenia księgowości
- Portfel/portmonetka pełna kart firmowych i ciągłe upewnianie się, że używasz tej właściwej
- Wiele kont bankowych i wyciągów bankowych
- Dodatkowe koszty księgowe związane z rocznym sprawozdaniem finansowym
- Składanie kilku zeznań rocznych
- Trudności z planowaniem podatkowym, ponieważ osobiście otrzymujesz pensje/dywidendy z różnych źródeł
Przykład z życia wzięty – zakładanie zbyt wielu firm
John ma ponad 20 nieruchomości, z których część jest na jego nazwisko, a część należy do jego 15 spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. John kupuje nieruchomości, ale nie myśli o końcu, więc kupuje je wszystkie w oddzielnych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Współpracuje z różnymi partnerami joint venture i decyduje się na założenie jednej spółki limited dla każdego z nich.
W ramach własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością miesza nieruchomości typu buy to hold z buy to sell w tej samej spółce.
W sumie 15 spółek limited po prostu wiąże go w węzły z papierkową robotą, administracją, ciągłymi telefonami do księgowego w celu omówienia końca roku i wypełniania rocznych deklaracji. Pozostawia mu to niewiele czasu dla siebie i swojej rodziny lub na rozwijanie biznesu. Stał się on teraz administratorem i jest w konsekwencji poirytowany i sfrustrowany.
Problem z mieszaniem się kupować na własność i kupować na sprzedaż nieruchomości w ramach spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może być dość szkodliwe, ponieważ:
- Kiedy przerzucasz istnieje pewien stopień ryzyka. Twoje inne właściwości są zagrożone, jeśli wszystko pójdzie nie tak z tym flip nieruchomości i tworzy znaczną odpowiedzialność, która jest większa niż wartość nieruchomości.
- Jeśli wymieszasz kupno na własność z kupnem na sprzedaż, stracisz prawo do ubiegania się o ulgę dla przedsiębiorców.
Praktyczne kroki, które należy teraz podjąć, aby założyć tylko dwie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Zrozumienie teorii to jedno, ale zastosowanie jej w praktyce to zupełnie inna sprawa. Przewodnik krok po kroku, jak wdrożyć tę strategię:
- Załóż dla siebie spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, która posiada nieruchomości jako inwestycję długoterminową
- Załóż inną spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, jeśli chcesz kupić i sprzedać (flip) nieruchomości
- Uzgodnić z partnerami joint venture, że mogą mieć opłatę nad zakupioną nieruchomością, która zapewnia, że dostaną procent zysku i / lub procent wzrostu wartości rynkowej. Nie muszą być udziałowcem żadnej z Twoich spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.
Widzisz, jak proste jest powyższe? Mam nadzieję, że teraz widzisz, że nie ma potrzeby zakładania spółek z ograniczoną odpowiedzialnością dla każdej nieruchomości lub każdego wspólnego przedsięwzięcia.
Jeśli myślisz o założeniu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, aby zrobić flipy, a następnie może trzeba rozważyć, czy trzeba być Construction Industry Scheme (CIS) zarejestrowany.
